Многие мои клиенты на патенте узнали об изменениях постфактум — когда обнаружили, что патент на 2026 год им просто не выдают. Если вы один из них — давайте разберёмся, что произошло и какие у вас варианты.
Что изменилось в патенте
Закон №425-ФЗ переписал правила для ПСН с 1 января 2026 года. Главных изменений три:
| Год | Лимит дохода | Когда проверяется |
|---|---|---|
| 2025 (как было) | 60 млн ₽ | — |
| 2026 | 20 млн ₽ | По доходам 2025 года |
| 2027 | 15 млн ₽ | По доходам 2026 года |
| 2028 и далее | 10 млн ₽ | По доходам предыдущего года |
Кроме того, из патентной системы убрали несколько видов деятельности — охранные услуги, услуги уличных патрулей, сторожей и вахтёров (закон №359-ФЗ). Если у вас был патент на эти виды — с 2026 года придётся переходить на другой режим.
Главная ошибка, на которой все спотыкаются
Лимит в 20 миллионов — общий по всем режимам, на которых работает ИП. Если вы совмещаете патент с УСН, доходы складываются.
ИП Иванов работает на патенте по общепиту и параллельно сдаёт помещение в аренду на УСН. За 2025 год: 18 миллионов на патенте + 3 миллиона на УСН.
Сумма — 21 миллион. Лимит превышен. Право на патент в 2026 году утеряно, хотя сама «патентная» выручка в лимит укладывалась.
Важный нюанс: считаются только доходы по тем режимам, где вы платите налог с реализации. Если у вас есть параллельно ОСНО или ЕСХН — туда смотреть не нужно.
Если вы уже слетели с патента
Самое неприятное в этой ситуации: при утрате права на ПСН все налоги пересчитываются задним числом. Если вы получили патент с 1 января 2026 года и в апреле выручка превысила лимит — налоги пересчитают с 1 января.
Действовать нужно быстро:
- В течение 10 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление по форме 26.5-4 о прекращении применения ПСН
- Определиться с новым режимом: УСН, АУСН или ОСНО
- Пересчитать налоги за период с начала действия патента
- Доплатить разницу и подать декларации по новому режиму
Куда переходить
Если патент стал недоступен, у вас три варианта:
УСН — самый частый выбор
Простая отчётность раз в год, понятные ставки 6 % с доходов или 15 % с разницы. Но имейте в виду: при доходе свыше 20 миллионов на УСН с 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС (подробнее в статье про НДС).
Когда подавать уведомление: до 31 декабря года, предшествующего переходу. Если пропустили срок и слетели с патента в течение года — есть переходный период до 1 июня 2026 года.
АУСН — автоматизированная упрощёнка
Спецрежим без НДС с лимитом до 60 миллионов рублей. Налоги считает сама налоговая, отчётности почти нет. Но есть жёсткие ограничения: не больше 5 сотрудников, расчётный счёт только в определённых банках, остаточная стоимость основных средств не выше 150 миллионов.
Подходит, если у вас совсем небольшой бизнес и не хочется возиться с отчётностью. Перейти можно с 1-го числа любого месяца.
ОСНО — общая система
На неё «слетают» автоматически, если не подали вовремя уведомление о переходе на УСН или АУСН. Здесь и НДС, и налог на прибыль (или НДФЛ для ИП), и куча отчётности. Самый дорогой и сложный режим — старайтесь не попадать на него «по умолчанию».
Что делать прямо сейчас
- Проверьте свою выручку за 2025 год — суммарно по патенту и УСН (если совмещали)
- Если она больше 20 миллионов — патент в 2026 году невозможен
- Если близко к лимиту — поставьте у себя контроль выручки помесячно
- Прикиньте, на какой режим вы хотите перейти. На УСН лимит не индексируется и продолжит снижаться
- Если вид деятельности из «исключённых» — переходить нужно прямо сейчас
Если ваш бизнес растёт и подходит к лимиту 20 миллионов — лучше заранее посчитать, что выгоднее: УСН с НДС или АУСН без НДС. Часто выясняется, что АУСН с лимитом 60 миллионов даёт больше воздуха, чем УСН с обязательным НДС после 20 миллионов.